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紧急!CRS正式来袭,高净值人群应如何应对?

9月1日,中国就将开始进行第一次CRS金融信息交换。自全球达成金融战略合作以来,CRS本身已掀起不小的风波,如今执行在即,你准备好了么?


事实上,在全球化下,基于投资移民进行海外置业、全球资产配置和海外税务管理等已成为必然趋势,高净值人群需要充分考虑CRS对财富、家庭带来的影响,尽早做出安排。


什么是CRS


CRS(Common Reporting Standard),即共同申报准则,它是基于2014年7月经济合作与发展组织(OECD)发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(即AEOI标准)的内容之一,旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制,目前已有百余个国家和地区加入CRS。


简单来说,CRS就是通过参与国家和地区之间交换税务居民资料,以提升税收透明度和打击跨境逃税。CRS对应的只是一个标准,各国将以本国法律法规的形式落实到底。

中国是何时加入CRS的?


2017年1月1日起,中国大陆和香港、澳门地区成为第二批加入CRS的国家和地区。


到目前为止,有多少个国家和地区加入了呢?


答案是一百余个!这其中,被大家熟悉的热门国家和地区有:中国大陆、香港、澳门、新加坡、瑞士、加拿大、新西兰、澳大利亚、英国、德国、法国、西班牙、葡萄牙、希腊、塞浦路斯、开曼群岛、日本、韩国等等。


举个例子:张小姐以中国公民的身份在新加坡的银行存了一些钱,由于新加坡和中国都加入CRS了,所以张小姐在新加坡的这些金融信息(包括开户姓名、出生日期、国籍、账户余额、利息收入以及年度付至或记入该账户的总额)会被交换回中国。


是哪国公民就是哪国的税务居民么?


税务居民的一般决定因素有两点:国籍(护照)、经常居住国。


CRS的核心是税务居民身份,而不是法律居民身份,而各国法律对税收居民如何定义则属于各国主权,可能会存在千差万别。


在中国,个人是否应缴纳所得税的判定标准如下:


举个例子:一个中国护照持有人李先生,取得加拿大永久居留权并且长期生活在加拿大,可以认定他是加拿大的税务居民,若他以加拿大居民身份在中国香港开设了账户,且金融资产超过一定数额的人民币,香港金融机构按照CRS协议有责任将此信息向加拿大而不是中国内地交换。


境外金融账户是指“所有资产”么?


CRS主要关注的是海外金融资产,主要包括:存款账户、托管账户、现金价值保单、年金合同、证券期货账户、股权债权权益。


从金融机构的角度说,如果你持有的资产跟存款机构、托管机构、投资机构和特定保险机构没有任何关联,那么通常不用担心受到CRS影响。


值得注意的是CRS只申报有现金流,有现金价值的金融账户,对于非金融资产如房产、艺术品、字画古董、贵金属、珠宝、飞机游艇、跑车等,不在申报披露的范畴。


举个例子:上例中的李先生,他除了在香港有存款外,还以加拿大永久居留身份在澳大利亚投资了房产,市值人民币500万元。而房产不属于金融资产,不在CRS信息交换的范畴中,故而虽然澳大利亚也是签署了CRS协议的国家,但是不会将此房产信息交换给加拿大或中国大陆。


被交换的信息具体有哪些呢?


CRS中被交换的涉税信息主要包括:


海外机构账户类型

存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。


资产信息类型

存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。


账户内容

账户及账户余额、姓名以及出生日期(个人)、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户总额。


CRS将影响的人群


在中国,CRS涉及两类税收居民:


一是具有海外金融账户的中国税收居民。在中国境外拥有的符合CRS规定的金融资产,如存款、证券、投资型保险产品、投资基金、信托等,都有可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。


二是金融资产在中国境内的非中国税收居民。常见的是身份在国外,但是金融资产是在中国境内,比如长期多年在国内工作,就业的海外人士。其账户信息将会被收集、报送、交换给其税收居民所在国。


根据中国政府对CRS的承诺,中国将于2018年9月开始交换信息,这意味着中国税务居民在海外的所有金融账户资产信息将被自动报送中国税务部门。届时,金融账户如存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权及债权权益等信息将被披露,财富“裸奔”彻底形成。


这意味着人们所有的财产正在不断的透明化,公正化,未来越来越多的财产将会被纳入征税的范围内。


可以毫无疑问的说,中国税收新时代的到来,将会强力冲击中国高净值人群的资产配置和财富管理结构,如何转变传统的理财观念,调整方向,应对变更的税收政策以及法律法规带来的影响成为了当务之急。


高净值人群应如何应对?


面对即将来临的CRS,可能给高净值人士带来的影响首先是海外金融资产的曝光,第二是国内金融账户也会受到监管,还有就是企业家和企业家资产混淆和共查的问题。那么,高净值人群又该如何应对呢?


首先,对自己的财富、资产做一个全面的诊断和选择。诊断包括全面的资产梳理,知道我们到底持有什么样的财产资产,这些资产或财富,哪些交税哪些不应该交税,做到心中有数。


在这个基础上,做出合理的选择。比如选择哪个国家什么身份,选择什么样的金融机构,选择什么样的持有资产,用什么样的主体去持有他,都是需要我们自身的情况做出判断和选择。这个过程会涉及到较为复杂的财务、税务及法律问题,高净值人群可以借助专业金融机构,为财富保驾护航。


其次,分散资产持仓,用全球化的格局考虑问题。CRS之下,建议利用房地产、信托、基金、保险、投资机构等多元化的资产配置来分散风险。海外房产、珠宝、艺术品、贵金属等不属于金融资产的品类也建议投资,因为“非金融资产”类别不在CRS覆盖范围内。


另外,在合法合理的情况下,可以根据国际间的税收差异,国内的税收差异,不同资产的税收差异,做一个合理的安排和筹划,减少税收负担。


最后,在考虑财富传承问题时,一定要把税收问题考虑其中。目前的中国高净值人群大部分面临着财富向二代传承的问题,子女的移民或者海外身份,家庭财产的税收负担是完全不同的,所以应该把这个问题考虑其中。


同时,企业家在做传承之时,也需要对企业和个人的历史做一个清理和剥离,不要在财富传承的同时把风险代价也传递过去。


总体而言,CRS的目标本质是反避税,CRS的核心目的是反洗钱。


对高净值人士而言,CRS也并非洪水猛兽,反倒是一个契机,有助于高净值人士重新审视过去的投资状态,在合法合规的前提下,找到专业的团队,获得资产配置、税务规划、身份调整的最优安排,将使得资产保全和财富传承之路上,即使是“欲渡黄河冰塞川,将登太行雪满山”,我们依然能“长风破浪会有时,直挂云帆济沧海”。

 

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